Розкрадання грошових коштів нерідко провадиться під виглядом їх конвертації у ВКВ, в тому числі з приховуванням валюти за кордоном, що продовжує залишатися одним із засобів незаконного збагачення ділків «тіньової» економіки.
При документуванні цих правопорушень велике значення має пошук підтвердження інформації про: використання отриманих грошей не за призначенням; відсутність на розрахунковому рахунку вказаної комерційної організації грошових коштів; ліквідацію офісу або подання в договорі неіснуючої адреси; розпродаж майна цієї комерційної організації або незаконне оголошення її банкрутом; оформлення фіктивних застави, поруки або видача фіктивних векселів; подання підроблених банківських та інших документів для підтвердження «реальності» угоди; здійснення конвертації грошей комерційними організаціями, статутом яких непередбачена зазначена діяльність.
Розкрадання та привласнення грошових коштів відбувається також шляхом привласнення нарахованих відсотків за вкладами клієнтів або переказу коштів клієнтів (без їх відома ) з депозитних рахунків на інші рахунки чи у фонди. Привласнення посадовими особами банку грошових коштів таким способом може відбуватися за рахунок: свідомо неправильного визначення відсотків за вкладами, частіше всього у випадках, коли на рахунку клієнта: є не «кругла» сума, а також коли грошові кошти лежать на рахунку у банку неповний календарний рік.
Збір доказів на стадії реалізації матеріалів полягає в пошуку, реєстрації, аналізі перш за все документів, які містять дані про виконання тих чи інших операцій по вкладу.
У кожному випадку виявлення зловживань, скоєних працівниками банківських установ, повинно бути організовано суцільне звірення записів в ощадних книжках вкладників із записами в їх особистих рахунках і документах, які знаходяться в бухгалтерії банку.
Значного поширення останнім часом набуло також розкрадання облігацій державної позики та інших цінних паперів при купівлі їх від населення.
Окрему групу розкрадання грошових коштів вкладників становить повне або часткове їх неоприбуткування.
Свої особливості мають незаконні операції, що вчинюються у підприємницьких структурах з використанням банківських установ. Протиправна діяльність у банківській системі в основному пов’язана із зловживаннями при оподаткуванні, наданні кредитів, позичок; конвертацією, з подальшою крадіжкою грошових коштів через «ЛОРО-рахунки»; незаконною емісією цінних паперів банків, вексельним обігом, нецільовим використанням та розкраданням бюджетних коштів, приховування. Аналітичний прогноз можливих правопорушень дає підстави вважати, що зараз, за умов первинного накопичення капіталу, ця категорія зловживань найбільш поширена та суспільно небезпечна і здатна підірвати основи економіки й остаточно зруйнувати фінансову систему країни.
За способом ці операції часто вчинюються шляхом розкрадання матеріальних, грошових коштів чи вільноконвертованої валюти, що проводиться з використанням чекових книжок у комбінації з кредитовими та дебетовими авізо. Механізм розкрадання за допомогою чекової книжки у комбінації з кредитовим і дебітовим авізо розрахований на розкрадачів, які ставлять собі за мету «відмити» фіктивно утворені кошти і користуватися ними у легальному платіжному обігу. За технологією виконання суб’єктом цього злочину є посадові особи неплатоспроможних чи платоспроможних підприємств і обслуговуючих їх банків, які діють завжди у змові. З метою більш глибокого маскування процесу «відмивання» фіктивно утворених сум до злочину залучаються підприємства-одержувачі коштів за незабезпеченими чеками. Між підприємством-псевдоплатником і псевдоодержувачем складаються фіктивні угоди, за домогою яких провадиться серія перерахувань з метою завуалювати джерело та ініціатора фіктивно утворених коштів.
» следующая страница »
1 ... 287 288 289 290 291 292293 294 295 296 297 ... 381