Один із видів розкрадання матеріальних або грошових коштів провадиться за допомогою незабезпечених чекових книжок. В основі механізму віинення таких злочинів є також утворення фіктивних грошових коштів та їх випуск у безготівковий платіжний обіг. Засобом «відмивання» таких коштів є використання незабезпечених чекових книжок при взаєморозрахунках суб’єктів фінансово-господарської діяльності, тобто підприємств, організацій та установ, в тому числі банківських та інших кредитно-фінансових закладів.
Оформлення незабезпечених чекових книжок може провадитися від імені псевдопідприємств, неплатоспроможних та платоспроможних підприємств.
Неплатоспроможні підприємці-шахраї та їх співучасники-банківські працівники на шляху відмивання фіктивно утворених коштів та їх матеріалізації у товар, готівку чи вільноконвертовану валюту іноді вступають у змову почергово з кількома підприємствами (на території України), роблять два-три цикли перекладання фіктивно утворених сум перед тим як їх матеріалізувати у цінності. Мета цих дій одна — завуалювати джерело та ініціаторів фіктивно утворених коштів та ускладнити перевірку і збір доказів про злочинну діяльність зловмисників. В умовах інтернаціоналізації злочинності та процесуальних бар’єрів, які виникли з розпадом єдиного правового поля між країнами колишнього СРСР, це досить ефективно слугує злочинцям.
Аналогічним способом вчинюються злочини, коли фіктивне платіжне доручення, а услід за ним і фіктивне авізо оформляються від імені неплатоспроможної організації. Хоча на рахунку підприємства-платника кошти є, але у змові з банківськими працівниками з його рахунку під суму, вказану у загальних фіктивних платіжних документах, грошові кошти не знімаються. Для розрахунку під ту чи іншу угоду шляхом службового підлогу направляється фіктивно утворена сума. Як і в попередньому випадку, операція не реєструється у документах дня аналітичного і синтетичного обліку. При викритті таких злочинів шахраї, як правило, висувають алібі, що вони мали сумнів відносно своїх партнерів щодо поставки останніми цінностей, обумовлених в угоді, але мали намір розрахуватись реальними коштами після того, як товари постачальником будуть їм відвантажені або доставлені.
Попередження такого зловживання на початковій стадії викликає ускладнення при доказуванні суб’єктивного боку складу злочину, тобто злочинного наміру шахраїв. Тому правильний вибір моменту легалізації матеріалів — перевірки — має важливе значення.
Варті окремої уваги зловживання за допомогою платіжного доручення у супроводі фіктивного кредитового авізо. В основі цього виду зловживань є незабезпечене коштами платіжне доручення підприємства та фіктивне кредитове авізо банку. Відповідна кваліфікація дій правопорушників залежить від суб’єкта чи варіанта використання цих платіжних документів.
До цієї групи способів провадження незаконних операцій у КБС відноситься також розкрадання коштів чи ВКВ з використанням чекових книжок у комбінації з кредитовим та дебітовим авізо; створення фіктивних підприємств.
Різке зростання злочинності в економічній сфері викликає справедливе занепокоєння, а також необхідність прийняття заходів, і перш за все правового регулювання кредитно-фінансової сфери та підвищення відповідальності за правопорушення в цій сфері.
Відмиванням грошей називається процес, шляхом якого приховується справжнє походження та, в деяких випадках, справжній власник грошей чи іншого майна. При складній організації системи відмивання грошей, вона включає також і прикриття для джерела їх походження. Для багатьох різновидів діяльності, як відверто кримінальної, так і просто суспільно не прийнятої, відмивання грошей є життєво необхідним процесом. Відмиваються гроші, отримані від наркобізнесу, інших форм організованої злочинної діяльності, з метою ухилення від сплати податків, прикриття корупції офіційних осіб. Зростаюча інтегрованість світової фінансової системи, ліквідація бар’єрів для переміщення капіталу, сприяє спрощенню процесу відмивання і, відповідно, ускладнює процес його моніторингу.
» следующая страница »
1 ... 288 289 290 291 292 293294 295 296 297 298 ... 381