— грошові розрахунки та інші активи.
2. Пасиви:
— джерела власних та прирівняних до них коштів;
— довгострокові пасиви;
— розрахунки та інші короткострокові пасиви.
Для цілей проектного аналізу, в тому числі і для прогнозування грошових потоків, слід використовувати наступну класифікацію (табл. 7.3.):
Таблиця 7.3.
|
Активи: |
Пасиви: |
|
1.1. Основні, або фіксовані, активи: - основні засоби; - нематеріальні активи. |
2.1. Власний капітал |
|
1.2. Оборотні, або поточні, активи: - грошові кошти; - фінансові інструменти; - дебіторська заборгованість; - товарно-матеріальні запаси. |
2.2. Нерозподілений прибуток |
|
1.3. Передоплачені витрати |
2.3. Державні субсидії |
|
|
2.4. Боргові зобов’язання: - довгострокові кредити; - короткострокова кредиторська заборгованість |
|
|
2.5. Очікувані доходи. |
Використання грошових коштів включають:
— збільшення будь-якого виду активів (за винятком грошових коштів, а також основних засобів та інших необоротних матеріальних активів);
— загальне збільшення основних засобів та інших необоротних матеріальних активів у зв’язку з їх купівлею;
— зменшення будь-якого виду кредиторської заборгованості;
— купівлю корпоративних прав;
— виплату доходів з володіння корпоративними правами.
Операційна та фінансова діяльність фірми не завжди повністю матеріалізується в активах та пасивах, тому загальна класифікація припливів і відтоків буде така.
Припливи поділяються на грошові надходження від наступних видів діяльності (табл. 7.4.):
Таблиця 7.4.
|
Вид діяльності |
Зміст виду діяльності |
|
1. Операційна |
- продаж товарів та послуг; - інші види діяльності (роялті, винагороди різного характеру, комісійні збори тощо). |
|
2. Інвестиційна |
- реінвестиції; - продаж основних засобів та нематеріальних активів; - продаж фінансових інструментів на вторинному ринку; - лізинг. |
|
3. Фінансова |
- продаж фінансових інструментів на первинному ринку; - інкасація дебіторської заборгованості; - грошові позики. |
Відтоки поділяються на витрати з наступних видів діяльності (табл.
7.5.):
Таблиця 7.5.
|
Вид діяльності |
Зміст виду діяльності |
|
1. Операційна |
1.1. Операційна діяльність: - оплата операційних витрат, - сплата податків та зборів; 1.2. Поточні витрати без амортизації: - купівля товарно-матеріальних запасів, - оплата праці, - відрахувань на соціальні заходи. |
|
Продовження таблиці 7.5.
Похожие книги
|