Конвертаційні фірми належать до суб’єктів фіктивного підприємництва, які становлять суттєву частину системи сучасної віртуальної тіньової економіки України.
Під фіктивним чи псевдопідприємництвом слід розуміти діяльність фізичних та юридичних осіб, які завдають шкоди інтересам держави, приватно-підприємницького сектора, фізичних осіб, у процесі якої інсценуються фінансово-господарські взаємовідносини між суб’єктами підприємництва, вуалюються дійсні господарські операції шляхом використання неправдивих або підробних (як за змістом, так і за формою), свідомо хибних юридичних документів (реєстраційних, статутних, засновницьких), цінних паперів (сертифікатів, векселів, облігацій), документів бухгалтерської звітності та інших, що дозволяють ухилятися від виконання своїх зобов’язань перед державою, іншими підприємцями, фізичними особами.
Фіктивні фірми можна класифікувати на види за способом реєстрації та призначення. Фіктивне підприємництво за способом реєстрації поділяється на такі види:
1. Засновниками та керівниками (директор, бухгалтер) є неіснуючі особи (за підробними паспортами, за паспортами вмерлих). Підприємство державну реєстрацію у встановленому законом порядку не проходило, на обліку у податкових органах не стоїть. Цей вид псевдопідприємництва в даний час майже не зустрічається, час його застосування — 1990 — 1992 рр.
2. Засновниками та керівниками (директор, бухгалтер) є неіснуючі особи. Підприємство зареєстроване органами державної влади у встановленому законом порядку, стоїть на обліку в податкових органах. Даний вид псевдопідприємництва в даний час зустрічається вкрай рідко. Час його найбільшого поширення — 1992 — 1993 рр.
3. Засновниками та керівниками (директор, бухгалтер) є неіснуючі особи та особи, що втратили свої паспорти. Підприємство зареєстроване органами державної влади у встановленому законом порядку, стоїть на обліку в податкових органах. Підприємства даного виду набули найбільшого поширення протягом 1993 — 1997 рр. Іноді зустрічаються і сьогодні.
4. Засновниками є реальні асоціальні особи, що мають паспорти та інші необхідні документи (наркомани, бомжі, алкоголіки, інваліди і т.ін.), які набули статусу засновників під впливом зовнішніх обставин. Ці ж особи на початковому етапі створення підприємства виступали як його керівники (директори та бухгалтери), але після його реєстрації до подальшої діяльності стосунку не мали. Такі підприємства реєструвалися органами державної влади у встановленому законом порядку, ставали на облік у податкових органах. Підприємництво даного виду умовно кваліфікували як напівфіктивне. Воно набуло поширення з літа 1997 року, існує і сьогодні.
5. Засновниками та керівниками підприємства є реальні особи, які зовні за чужою вказівкою відіграють роль підприємця при укладанні договорів, підписанні накладних, актів виконання робіт, платіжних доручень тощо (найбідніші представники інтелігенції, невдахи-бізнесмени тощо). Підприємства даного виду реєструються органами державної влади у встановленому законом порядку, стоять на обліку в податкових органах, їм відкриті рахунки в банках, вони проводять діяльність, іноді сплачують невеликі податки. Підприємства даного виду умовно називають «прокладками». Даний вид, фіктивного підприємництва, який бере свій початок з літа 1999 року і є модернізацією четвертого, сьогодні найбільш поширений в тіньовому середовищі.
6. «Фіктивні фізичні особи». Деяким фізичним особам (неіснуючим, що втратили належний їм соціальний статус і т.ін.) у комерційних банках відкриваються розрахункові рахунки. На ці рахунки надходять у безготівковій формі грошові кошти від живих або фіктивних фірм (замовників). Дані кошти після зняття їх готівкою передаються замовникам. Знімати з рахунків гроші можуть як «живі» люди безпосередньо, так і за довіреністю від «вмерлих».
» следующая страница »
1 ... 168 169 170 171 172 173174 175 176 177 178 ... 350