Свої особливості мають незаконні операції, що вчинюються у підприємницьких структурах з використанням банківських установ. Протиправна діяльність у банківській системі в основному пов’язана із зловживаннями при оподаткуванні, при наданні кредитів, позичок: конвертацією, з подальшою крадіжкою грошових коштів через «ЛОРО- рахунки»; незаконною емісією цінних паперів банків, вексельним обігом, нецільовим використанням та розкраданням бюджетних коштів, приховування. Вивчення в Україні та інших країнах СНД досвіду боротьби із зловживаннями, які вчинюються посадовими особами підприємств (частіше комерційних структур) у співучасті з працівниками банківських установ, обгрунтований аналітичний прогноз можливих правопорушень дає підстави вважати, що зараз, за умов первинного накопичення капіталу, ця категорія зловживань найбільш поширена та суспільно небезпечна і, як уже згадувалося, здатна підірвати основи економіки і остаточно зруйнувати фінансову систему країни.
За способом ці операції часто вчинюються шляхом розкрадання матеріальних, грошових коштів чи вільноконвертованої валюти і проводяться з використанням чекових книжок у комбінації з кредитовими та дебетовими авізо. Механізм розкрадання за допомогою чекової книжки у комбінації з кредитовим і дебітовим авізо розрахований на розкрадачів, які ставлять собі за мету «відмити» фіктивно утворені кошти і користуватися ними у легальному платіжному обігу. За технологією виконання суб’єктом цього злочину є посадові особи неплатоспроможних чи платоспроможних підприємств і обслуговуючих їх банків, які діють завжди у змові. З метою більш глибокого маскування процесу «відмивання» фіктивно утворених сум до злочину залучаються підприємства-одержувачі коштів за неза- безпеченими чеками. Між підприємством-псевдоплатником і псевдо- одержувачем складаються фіктивні угоди, за домогою яких провадиться серія перерахувань з метою завуалювати джерело та ініціатора фіктивно утворених коштів.
Один із видів розкрадання матеріальних або грошових коштів відбувається за допомогою незабезпечених чекових книжок. Перед тим, як перейти до висвітлення конкретного механізму вчинення зловживань шляхом використання чекових книжок, необхідно звернутися до особливостей діючого порядку застосування чеків у платіжному обігу, тоді ми зможемо зрозуміти не тільки ті способи зловживань, які ми розглянемо, а й інші варіанти корисливих посягань, що можуть вчинятися за допомогою використання чекових книжок. В основі механізму їх вчинення лежить утворення фіктивних грошових коштів та їх випуск у безготівковий платіжний обіг. Засобом «відмивання» таких коштів є використання незабезпечених чекових книжок при взаєморозрахунках суб’єктів фінансово-господарської діяльності, тобто підприємств, організацій та установ, в тому числі банківських та інших кредитно-фінансових закладів.
Як зазначалося раніше, оформлення незабезпечених чекових книжок може провадитисья від імені псевдопідприємств як неплатоспроможних так і платоспроможних. Тут, як і при використанні фіктивного авізо, від статусу суб’єкта злочину чи варіанта його виконання залежить відповідна кваліфікація дій правопорушників. У деяких випадках ці зловживання кваліфікуються як підробка документів, шахрайство або розкрадання в особливо великих розмірах шляхом шахрайства, а в інших — ці самі дії з огляду на певні обставини є лише порушенням банківського та цивільного законодавства.
Практика розслідування правоохоронними органами кримінальних справ показує, що цей спосіб зловживання поділяється залежно від варіанта використання незабезпеченого чека. Перший варіант — коли фіктивно утворені грошові кошти за допомогою незабезпеченого чека та супутніх йому угод, доручення на право отримання цінностей у розмірі суми чека використовуються у прямому розрахунку з потерпілим підприємством. Другий варіант, коли з метою більш глибокого маскування фіктивно утворених коштів чек і супутні йому псевдоугоди використовуються у комбінації з кредитовим і дебітовим авізо та залученням до зловживання співучасників ще одного або кількох підприємств. При 1-му варіанті незабезпечений чек може бути оформлений від імені будь-якої категорії зазначених вище підприємств, тобто від прсевдопідприємства як неплатоспроможного, так і платоспроможного. Однак у всіх випадках чек і супутні йому документи використовує приватна особа — шахрай. Роздобути ці документи з відповідними печатками він міг шляхом копіювання, підробки або одержати за хабарі та іншим способом у посадових осіб підприємств та комерційних банків. Заволодівши такими документами, шахрай прибуває на підприємство-постачальник, домовляється про закупку певної кількості товару, розплачується чеком, і негайно вивозить його своїм транспортом. На цьому механізм розглянутого варіанта розкрадання цінностей, практично, закінчується. Дії зловмисника кваліфікуються як підробка та використання підроблених документів за ст. 358 КК України або за ст.190
» следующая страница »
1 ... 195 196 197 198 199 200201 202 203 204 205 ... 381