На наш погляд, слід звернути увагу також і на «Положення про порядок здійснення консорціумного кредитування», затверджене Постановою Правління НБУ № 37 від 21 лютого 1996 р. Це Положення регулює об’єднання банків у консорціуми та механізм надання консорціумного кредиту для операцій на валютних ринках, великомасштабних лізингових чи факторингових операцій тощо.
Постановою НБУ № 329 від 2 жовтня 1997 року затверджено Доповнення № 4 до «Правил організації бухгалтерської і статистичної звітності в банках України». Ця Постанова цікава для нас тим, що підставою для прийняття зазначених доповнень визначає ст. 18 Закону України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю». Постанова ввела до банківської звітності нову форму № 91 — «Звіт про виявлені банками порушення, які можуть свідчити про злочинну діяльність». Така форма має подаватися двічі на рік.
Згідно із Законом України «Про внесення до деяких законів змін щодо відкриття банківських рахунків», прийнятим 16 грудня 1997 р., філії, відділення та інші виокремлені підрозділи підприємств, що не мають статусу юридичної особи, фізичні особи, зокрема фізичні особи-суб’єкти підприємницької діяльності, відкривають розрахункові (поточні), інші рахунки для зберігання грошових коштів і проведення всіх видів банківських операцій у будь-яких банках України та інших держав за своїм вибором і за згодою цих банків.
Лише за умови пред’явлення копії документа, що підтверджує взяття на податковий облік юридичної чи фізичної особи — суб’єкта підприємницької діяльності, банки можуть відкривати розрахункові (поточні) рахунки.
Протягом трьох робочих днів з дня відкриття (закриття) поточного рахунку суб’єкта підприємницької діяльності банк зобов’язаний надіслати повідомлення про це податковому органу, в якому перебуває на обліку така особа, та в НБУ.
За наявності відомостей, які свідчать про намагання юридичної особи, фізичної особи — суб’єктів підприємницької діяльності — ухилитися від сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), банк зобов’язаний на вимогу відповідного податкового органу подати інформацію про наявність рахунків, відкритих на ім’я такої особи. Така інформація має бути надана протягом трьох робочих днів з дня отримання запиту відповідного податкового органу.
Цей Закон не застосовується при відкритті кореспондентських рахунків комерційних банків, їх філій та відділень.
Юридична особа, фізична особа — суб’єкт підприємницької діяльності — протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття наступного рахунку у банку визначає один із рахунків у національній валюті як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку, та повідомляє номер цього рахунку відповідному податковому органу та банкам, в яких відкриті додаткові рахунки. Банки, в яких юридичні особи, фізичні особи — суб’єкти підприємницької діяльності — відкривають такі додаткові рахунки, протягом трьох робочих днів повідомляють банк, в якому відкрито основний рахунок, про відкриття зазначених рахунків.
При надходженні розрахункових документів щодо списання (стягнення) у безспірному порядку сум податкової заборгованості банк у разі недостатності (відсутності) коштів на основному рахунку повідомляє юридичним особам, фізичним особам — суб’єкта підприємницької діяльності — про надходження зазначених документів. Юридичні особи, фізичні особи — суб’єкти підприємницької діяльності — за таких обставин зобов’язані протягом трьох робочих днів перерахувати своїм розрахунковим документом залишки коштів з інших розрахункових (поточних) рахунків на основний рахунок для забезпечення погашення зазначеної заборгованості або провести погашення такої заборгованості з додаткового рахунку. Номер основного банківського рахунку юридичних осіб, фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності — вказується у разі укладення ними цивільно-правових угод у письмовій формі.
» следующая страница »
1 ... 119 120 121 122 123 124125 126 127 128 129 ... 381