Брокерські бюро та біржі.
В своїй злочинній діяльності “відмивники” доходів широко використовують біржових брокерів. У тісному кооперуванні з брокером ділок здобуває можливість придбання акцій, облігацій, векселів тощо. Таким чином кошти вкладаються в біржові цінні папери, причому, як правило, вони реєструються на будь- яку особу або на “коралову” компанію, але в більшості випадків на пред’явника. В кожній окремій країні держава регулює ринок цінних паперів та брокерських операцій. В деяких країнах простіше, ніж в інших, маніпулювати “брудними” грошима через брокерів. Однак, навіть у країнах із суворим контролем, несумлінний брокер може сприяти “відмиванню” коштів, маніпулюючи разом з ділком цінними паперами. Нерідко злочинці використовують цей спосіб “відмивання” коштів за участю, крім брокера, мінімум двох осіб. Наприклад, два суб’єкти реєструють у різних країнах визначену кількість “коралових” компаній. З допомогою біржового брокера, на одержану в банку позику, вони купують на біржі цінні папери—акції. На першій стадії цього процесу фонди (акції) знаходяться в тій країні, де в них вклали гроші, але еквівалентна сума їх вартості повинна обов’язково знаходитися в тій країні (як правило на рахунку в банку у вигляді позики), до якої суб’єкти бажають переправити кошти. Потім змовники приймають “протилежні” позиції стосовно цих паперів. Тобто один “відмивник” (продавець) “продає” їх своєму “колезі” (покупцю), який володіє “кораловими” компаніями за кордоном. При цьому залежно від таких факторів, як достатньо невелика “коралова” фірма або необхідність “відмивання” великої кількості коштів, “продавець” за допомогою брокера збільшує або занижує ціну акцій, які він бажає “реалізувати”. Для вивезення коштів за межі країни, звичайно, ціни на папери знижують. На цій операції утримувач акцій начебто зазнає “збитків”, але з подальшою їх “реалізацією” за завищеними цінами іншій “кораловій” компанії ділок одержує “прибуток”, і так далі по ланцюгу фальшивих компаній. Таким чином “прибуток” від продажу акцій і є сумою “відмитих” грошей.
310
Збалансована податкова політика, що уникає надмірного податкового преса, із диференційованим підходом до обчислення бази оподаткування, безумовно, сприяє своєчасній і повній сплаті податків. Однак прагнення до ухиляння від сплати податків є однією із шкідливих традицій населення розвинутих країн. Ця традиція прагне до розширеного відтворення.
Отже, гроші минають бухгалтерію підприємств, ховаються через лазівки в бухгалтерському обліку, “відмиваються” у казино, а в кінцевому підсумку осідають на особистих рахунках у солідних іноземних банках, офшорних зонах. Існує багато можливостей — активних або пасивних — укривати свої доходи від оподаткування, збільшуючи тим самим свій особистий майновий стан і скорочуючи розмір “суспільного блага”, що отримує держава. Проте ухиляння від сплати податків — це не просто елемент дивіантної поведінки платника податків, а є тяжким злочином, що за кваліфікацією світового законодавства, кримінальне діяння. Воно завжди призводить до скорочення податкових надходжень до державної скарбниці, скорочення державних витрат і можливості здійснювати соціальну підтримку вразливих верств населення. Масштаби ухиляння від сплати податків зростають у геометричній прогресії, адже “брудні” гроші породжують нові “брудні” гроші в дедалі більшому обсязі.
До середини 80-х років традиційним напрямком боротьби з організованою злочинністю було руйнування постачання продукції (наркотиків) і арешт постачальників — керівників організацій або “ватажків”. Із середини 80-х років, що збіглося з визнанням відмивання грошей як злочину, пріоритет був відданий відстеженню прибутків. Логіка цього нового підходу здається розумною: бажання злочинних організацій — заробляти гроші, таким чином арешт грошей знищує бажання продовжувати незаконний бізнес. І, оскільки злочинні організації відмивають свої доходи з метою уникнення арешту і конфіскації, зараз ведуться бійки на аренах відмивання грошей — банки, інші фінансові установи, брокери з цінних паперів, діяльність по електронному переказу грошей, відправники грошових переказів, казино тощо.
» следующая страница »
1 ... 238 239 240 241 242 243244 245 246 247 248 ... 384