Нижче подається реальна схема тіньового вивезення капіталу в оф- шорні зони посередницькими структурами, які працюють у вітчизняній вугільній промисловості.
За оцінками фахівців, в Україні більш ніж200 структур офіційно займаються реалізацією вугілля. Аналіз їхдіяльності свідчить про те, що при кожно- мутакомуреалізаторові, як правило, діє 5-6 посередницьких організацій. Перевірками встановлено, що ці посередникиупереважній більшостідіють через прямі зв’язки—з директорами підприємств, дуже часто порушуючи при цьому вимоги чинного законодавства. Вугільні підприємства проводять відпуск продукції без своєчасної оплати з використанням давальницьких тіньових схем. При цьому переважна частина прибуткудістається саме посередникам.
Внаслідок застосування таких тіньових схем навіть перспективні шахти часто опиняються на межі банкрутства. Так, за даними статистики, на початку 2003 року у стані банкрутства перебувало 104 вугільних підприємства. На 48 шахтах виробничу і фінансову діяльність контролювали арбітражні управляючі, ще на 46 об’єктах була введена процедура санації
.
Одним з прикладів таких посередників, які діяли у вугільній промисловості з використанням тіньових офшорних схем, може служити практика роботи ТОВ «Mero», яке вело спільну економічну діяльність з зареєстрованою на Кіпрі офшорною компанією Larada Епіегрг^ limited
.
Фірма «Mero» зареєстрована у Деснянському районі м. Києва по вул. Закревського, 22. Засновниками товариства є Ігор Гоменюк і Олег Охрименко. Директором підприємства є той же пан Гоменюк, бухгалтером — Тамара Васькевич, яка одночасно працює бухгалтером ще у трьох київських фірмах: ТОВ «Аудиторська фірма «Джі-Бі-Ем-Фінанс», ТОВ «Фірма «Норма ЛТД» та ТОВ «Вежа».
Фірма «Mero» укладає з Larоda ЕМегргІ5е8 limited договір № 99/СХД від 29.09.99 р. про спільну діяльність без утворення юридичної особи. Сторони призначають виконавчого директора по договору, яким стає Ігор Гоменюк. Основними напрямами спільної діяльності за договором є постачання на металургійні підприємства сировини, енергоносіїв (у тому числі вугілля та коксу), їх збагачення, постачання устаткування, а також продаж продукції в Україні та за кордоном, торгівля цінними паперами.
Суть тіньової схеми діяльності виявляється в тім, що сторони навмисне зробили непропорційно різного обсягу внески у спільну діяльність і домовились про адекватний розподіл прибутку. Виявилось, що українська сторона вклала у справу 202 020 дол., що склало 1% коштів, а кіпрська — 20 млн дол., або 99%. На валютний рахунок ТОВ «Mero» надійшла іноземна інвестиція у розмірі 18 779 923 дол. На ці кошти проводилась закупівля товару для наступного перепродажу, на банківських рахунках утворювалося накопичення грошей від спільної діяльності. І коли накопилася сума, яка адекватна вкладеній у справу, сторони прийняли рішення, як зазначено у документах, «частково анулювати» іноземну інвестицію і повернути кіпрській стороні за договором 18255684 дол. Природно, що на розподіл прибутку повернення інвестицій ніяким чином не вплинуло: прибуток розподілявся і надалі у співвідношенні 1:99.
За результатами спільної діяльності за IV квартал 2001 р. і І—ІІІ квартали 2002 р. кіпрській фірмі була перерахована її частка у сумі 53,7 млн дол. При цьому оподаткування здійснювалося наступним чином: українська сторона сплатила 30% податку на прибуток (зі свого 1%), а кіпрська
—0% податку зі своєї частки у 99% у зв’язку з тим, що Larоda ЕМєгргі5Є8 limited є нерезидентом, а між Україною та Кіпром існує міждержавна угода про недопущення подвійного оподаткування. Таким чином, 53 млн дол. були вивезені з України протягом лише одного року.
Нижче наводиться схема (див. рис. 4.10) посередницької діяльності, яку здійснювали у ході спільної діяльності фірми «Mero» та Laroda Е^єгргі5Є8 limited.
І Болгарія, Словенія, Британія, США |
» следующая страница »
1 ... 203 204 205 206 207 208209 210 211 212 213 ... 350