Далі слід зазначити, що загальний прибуток комерційного банку є різницею між його валовим прибутком та витратами. Валовий дохід банку залежить, перш за все, від об'єму його кредитних вкладень і інвестицій, розміру процентної ставки за видаваними кредитами, від величини і структури активів банку.
Валові доходи комерційного банку є сумою процентних доходів і непроцентних доходів [4, с. 23]. Збільшення процентних доходів переважно може відбуватися під впливом двох чинників: збільшення об'єму кредитного портфеля, зміни рівня прибутковості.
Щоб проаналізувати як вплинуть ці чинники на доходи банку, розраховується абсолютна зміна доходу за формулою:
ддкр+адг=дд=д1-д0 (1)
Де д 1,0 - доходи в звітному і базисному періодах відповідно, адкр - зміна доходу за рахунок динаміки об' єму кредитного портфеля, яка розраховується по формулі:
а дкр = ( кр1 - кр0 ) х я0 (2)
Де кр1,0 - об'єм кредитного портфеля в звітному і базисному періодах відповідно, я1,0 - рівень прибутковості в звітному і базисному періодах відповідно, адг - зміна прибутку за рахунок динаміки рівня прибутковості, яка розраховується по формулі:
адг = ( ю -я 0) х кр0 (3)
Щоб проаналізувати як вплине ступінь ризику на рівень прибутковості, необхідно розрахувати індекс змінного складу, фіксованого складу і структурних зрушень [50,с. 45]. Індекс змінного складу (іпс) розраховується по формулі:
£ х ё1
Іпс = £ я0х ё0
Де я 1,0 - прибутковість кредитних операцій за ступенем ризику в звітному та базисному періоді відповідно, ^,0 - частка кредитів в звітному і базисному періоді відповідно.
Зміна середнього рівня прибутковості відбувається під впливом самого рівня прибутковості та змін кількісного показника, тобто структури. Щоб проаналізувати вплив змін в структурі кредитного портфеля на показник зміни рівня прибутковості обчислюють індекс фіксованого складу (іфс). Для цього прибутковість в базисному періоді корегують на структуру фактично виданих кредитів. Тоді формула індексу фіксованого складу буде записана так:
Хё1
Іфс = £ я0хё1
В цілому, проведений аналіз процентних доходів банку дозволяє зробити висновок про те, наскільки конкретний банк ефективно розміщував свої кредитні ресурси протягом визначеного періоду, а також динаміку частки прибутку від кредитних операції в загальних доходах банку. Це допоможе з'ясувати загальну тенденцію зміни рентабельності інших банківських операцій.
Важливим етапом в аналізу кредитних операцій завжди буде залишатись визначення факторів та причин, що вплинули на зміну абсолютного розміру прибутку від кредитних операцій [50,с. 24]. На прибуток від кредитних операцій впливають такі чинники: а) обсяг наданих кредитів; б) зміна структури наданих кредитів; в) зміна процентної ставки за кредит (ціна кредиту); г) зміна процентної ставки за депозитами (собівартість залучених ресурсів).
Розрахунок впливу цих чинників доцільно здійснювати за методикою: 1) для розрахунку впливу обсягу наданих кредитів на зміну прибутку необхідно базисну величину суми прибутку помножити на відсоток приросту фактичної суми наданих кредитів порівняно з базисною; 2) для розрахунку впливу структурних зрушень необхідно від базисної величини прибутку в перерахунку на фактичний обсяг та структуру відняти базисну суму прибутку, помножену на відсоток темпу зростання обсягів наданих кредитів; 3) для розрахунку впливу процентної ставки за кредит необхідно від фактичних процентних доходів банку відняти базисну величину доходів у перерахунку на фактичний обсяг та структуру наданих кредитів.
» следующая страница »
1 ... 181 182 183 184 185 186187 188 189 190 191 ... 293