Основи аудиту

Зовнішній вплив

Чи підпорядковане підприємство міністерству, об'єднанню?

Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією?

Запитання

Відповідь

Примітка

1. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу?

2.  Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт?

3.  Чи контролюється виконання старшим за посадою?

4.  Чи висока плинність облікових працівників?

5.  Чи визначена облікова політика на звітний період?

6.  Чи змінилася облікова політика порівняно з попереднім періодом?

7.   Чи виконуються встановлені процедури контролю до­стовірності облікової інформації:

арифметична перевірка; перевірка за змістом;

оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків;

оборотні відомості синтетичних рахунків; інвентаризація та інше?

8.   Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку попередньою перевіркою:

перевіркою податкових органів; іншими уповноваженими органами?

9.  Чи застосовується графік документообігу?

10. Чи розроблений робочий план рахунків?

11.   Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?

Документування і запис

1.   Чи нумеруються прибуткові і видаткові ордери у встановленому порядку?

2.  Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира?

3.   Чи додаються до звіту касира всі необхідні доку­менти?

Контрольні процедури

1.  Чи дотримується встановлений порядок перевірки звітів касира?

2.   Чи перевіряє бухгалтер суму встановленого ліміту залишку готівки у касі?

3.  Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентари­зація коштів у касі?

4.      Чи перевіряється своєчасність оприбуткування коштів у касі, їх внесення на поточний рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і витягів банку?

Об’єкт контролю

Основне контрольне запитання

1

2

Реалізація, боржники та грошові надходження

Чи є факти відпуску товару з підприємства без випису­вання рахунків-фактур?

« Содержание

» следующая страница »
1  ... 87 88 89 90 91 9293 94 95 96 97  ... 242