Основи аудиту

Запитання

Відповідь

Примітка

1

2

3

Філософія і стиль управління

Чи є одноосібними прийняття рішень і опера­тивне управління?

Чи оцінюється підприємницький ризик і чи вдаєть­ся керівництво до адекватного управління ним?

Чи є у керівництва підстави для перекручення фінансової звітності?

Чи діє на підприємстві система внутрішнього контролю?

Організаційна структура підприємства

Чи узгоджений розподіл прав, обов'язків і від­повідальності з організаційною структурою підприємства?

Чи вдається керівництво відповідного рівня до санкціонування господарських операцій? Чи проводиться контроль з боку вишцх керівників за виконанням делегованих прав і обов'язків? Чи відповідає організаційна структура розміро­ві підприємства?

Органи управління

Чи регулярно проводяться збори засновників, наради?

Чи оформлені рішення зборів (нарад) протоколами?

Чи існує спеціальний орган (посада) внутріш­нього контролю?

Методи делегування прав і обов'язків

Чи враховує існуючий розподіл прав і обов'язків особливості господарської діяльності? Чи можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)?

Чи встановлені:

а) показники оцінки результатів діяльності під­розділів (осіб)?

б) заходи заохочення (стягнення)?

Чи укладені договори про матеріальну відповідальність:

а) індивідуальні (повна, часткова);

б) колективні?

Чи розроблені на підприємстві:

а) положення про структурні підрозділи;

б) посадові інструкції?

Методи управління контролем

Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів?

Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників?

Чи здійснюється аналіз господарської діяльності:

а) оперативний;

б) періодичний?

Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах?

Чи здійснюється інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством?

Внутрішній контроль (аудит)

Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)?

Яка підпорядкованість органу внутрішнього контролю (аудиту)?

Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю (аудиту)?

Кадрова політика

Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень?

Чи виконує персонал покладені на нього обов'язки?

Чи висока плинність кадрів на підприємстві?