Місцем постачання цих послуг відповідно до ч. «б» п. 186.3 ПКУ буде не митна територія України, бо споживачем послуги є нерезидент, а отже, постачання рекламних послуг нерезиденту не є об’єктом обкладення ПДВ. Проведення щодо цих операцій наведено у таблиці 5.
Таблиця 5
НАДАННЯ РЕКЛАМНИХ ПОСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ З ЧАСТКОВОЮ ПЕРЕДОПЛАТОЮ
|
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, $/грн |
Податковий облік |
||
|
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
|
Жовтень 2011 р. |
||||||
|
1. |
Отримано першу частину авансу, курс — 7,9712 грн/дол. |
312 |
6812 |
2500,0$ 19928,00 |
_ * |
— |
|
Листопад 2011 р. |
||||||
|
2. |
Надано послуги, підписано акт. 3 урахуванням частини авансу, курс — 7,9712 грн/дол.; на дату підписання акту курс — 8,0 грн/дол. |
362 362 |
703 703 |
2500,0$ 19928.0 2500,0$ 20000.00 |
39928 |
— |
|
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, $/грн |
Податковий облік |
||
|
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
|
3. |
Списуємо собівартість наданих послуг |
903 |
23 |
32000,00** |
— |
32000 |
|
4. |
Проводимо залік заборгованостей |
6812 |
362 |
2500,0$ 19928,00 |
— |
— |
|
5. |
Отримано решту оплати, курс — 8,5 грн/дол. |
312 |
362 |
2500,0$ 21250,00 |
— |
— |
|
6. |
На дату розрахунків проводимо перерахунок курсових різниць, курс зріс — визнаємо доходи (8,5 — 8,0) х 2500 = 1250 |
362 |
714 |
0,0$ 1250,00 |
1250*** |
— |
|
* Дохід не враховується відповідно до пп. 136.1.1 ПКУ. ** Число умовне. *** Дохід відповідно до пп. 153.1.3 ПКУ. |
||||||
|
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, $/грн |
Податковий облік |
||
|
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
|
3. |
Списуємо собівартість наданих послуг |
903 |
23 |
32000,00** |
— |
32000 |
|
4. |
Проводимо залік заборгованостей |
6812 |
362 |
2500,0$ 19928,00 |
— |
— |
|
5. |
Отримано решту оплати, курс — 8,5 грн/дол. |
312 |
362 |
2500,0$ 21250,00 |
— |
— |
|
6. |
На дату розрахунків проводимо перерахунок курсових різниць, курс зріс — визнаємо доходи (8,5 — 8,0) х 2500 = 1250 |
362 |
714 |
0,0$ 1250,00 |
1250*** |
— |
|
* Дохід не враховується відповідно до пп. 136.1.1 ПКУ. ** Число умовне. *** Дохід відповідно до пп. 153.1.3 ПКУ. |
ут ІМПОРТ — ОПОДАТКУВАННЯ ТА ОБЛІК
» следующая страница »
1 ... 247 248 249 250 251 252253 254 255 256 257 ... 418