контракту з розрахункового рахунка зарубіжної фірми; 14 — перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Замовника; 15 — зарахування грошових коштів на транзитний валютний рахунок; 16 — обов’язковий продаж 50% валютної виручки і зарахування цих сум на гривневий розрахунковий рахунок.
цим вартість товару не обкладається ПДВ, а бюджет за такими угодами повинен повернути Замовнику суму ПДВ, начебто сплачену за умовами договору Виконавцю.
Тіньова конвертація широко використовується при проведенні й інших видів операцій, наприклад з оготівковування через страхові організації.
Найбільшого розмаху ці операції набули у 1993 — 1996 рр. Це пояснюється тим, що в ті роки був значно послаблений контроль за діяльністю страхових організацій, а сам страховий бізнес перебував на початковому етапі свого розвитку.
Замовником виступає юридична особа, що укладає фіктивний страховий договір з офіційно діючою Страховою компанією. Керівники сторін договору входять у змову. Умовами договору страхування передбачається настання страхового випадку, яким може бути «ризик від підвищення рівня інфляції» тощо. Гроші безготівковим платежем перераховуються на рахунок страхової компанії і у зв’язку з настанням страхового випадку страхові суми відшкодовуються «потерпілому» у вигляді готівкових грошових коштів. Як правило, всі необхідні документи оформляються на посадових осіб підприємства-замовника або на інших співробітників підприємства, що наближені до керівництва.
Прикладом нелегальної конвертації, коли основною ланкою в її системі став комерційний банк, на який законодавством покладено контрольні функції і який на основі наданих документів приймає рішення про перерахування або неперерахування грошових коштів, є такі прояви такої злочинної діяльності по м. Києву.
У рамках порушеної кримінальної справи було проведено широкомасштабну операцію по знешкодженню злочинної діяльності групи, яка займалась незаконною конвертацією грошових коштів через мережу банківських установ м. Києва. Результати попередніх розвідувальних заходів свідчили, що за вказаними адресами діє великий конвертаційний центр з дуже розгалуженою власною дилерською мережею, який охоплює широке коло клієнтів — підприємств м. Києва та інших регіонів України. Отримані відомості свідчили, що в середньому щоденний обіг коштів становив до 2 млн грн. У ході документування злочинної діяльності було встановлено, що конвертаційним центром керував в’єтнамець X, який, маючи тіньові зв’язки серед банківських працівників міст Києва та Москви, був організатором незаконної конвертації української гривні в долари США. Безпосередньою видачею готівки та здійсненням взаємодії з кур’єрами та дилерами займався його помічник — громадянин України У.
Суть схеми роботи даної злочинної групи полягала в тому, що (див. рис. 4.3) конвертаційний центр, маючи розгалужену мережу фірм-прокла- док та фірм з ознаками фіктивності, в різних банках м. Києва акумулював грошові кошти легальних підприємств і перераховував їх на підконтрольні рахунки фірм-прокладок. Потім кошти перераховувалися на «таємні» рахунки фіктивних підприємств у тому ж банку. Переказ коштів з рахунка на рахунок усередині банку давав змогу накопичувати кошти на рахунках фіктивних фірм без зовнішнього відображення. Далі конвертатори здійснювали купівлю через банки-резиденти на українському міжбанківському валютному ринку валюту другої категорії (російські карбованці). Ці кошти відправлялись у Росію за сфальсифікованими зовнішньоекономічних контрактами. Товар в Україну не надходив, а замість цього через низку офшорних компаній Китаю, США та інших країн російські карбованці конвертувалися у валюту першої категорії (долари США) і поверталися знову в Україну.
Внаслідок проведення оперативних заходів на рахунках фіктивних фірм блоковано 400 тис. грн, у конвертаторів виявлено та вилучено готівкою 64 тис. грн та 5 тис. дол. США, а також п’ять печаток фіктивних підприємств. Також були виявлені та вилучені комп’ютери, підключені до мережі «банк-клієнт», через які здійснювався контроль за рахунками фіктивних фірм.
» следующая страница »
1 ... 171 172 173 174 175 176177 178 179 180 181 ... 350