Валютні операції

-          одержані внаслідок продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з кореспондентського рахунку цього банку- нерезидента, відкритому в уповноваженому банку України;

-          на користь самого банку-нерезидента:

а)     одержані банком нараховані відсотки, в тому числі на залишок коштів на кореспондентському рахунку, якщо це передбачено Угодою;

б)    розміщені раніше депозити на рахунках в уповноважених банках України;

в)     зарахування з власного кореспондентського рахунку, відкритого в іншому уповноваженому банку України;

-за міжбанківськими операціями з іншими банками-нерезидентами через їх кореспондентські рахунки в гривнях.

Уповноваженим банкам рекомендувати власним клієнтам при укла­данні зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в гривнях, користуватися рекомендаціями, наведеними у Типових платіжних умовах зовнішньоекономічних договорів (контрак­тів), затверджених постановою Кабінету Міністрів України і Націона­льного банку України від 21.06.95 р. N 444.

Будь-які перерахування гривень на кореспондентський рахунок бан­ку-нерезидента за договорами (контрактами) з нерезидентами здійсню­ються виключно з поточного рахунку клієнта. У разі перерахування гривень за укладеними резидентами договорами (контрактами) з нере­зидентами уповноважені банки з метою здійснення контролю за відпо­відністю операції чинному законодавству зобов’язані попередньо зара­хувати кошти в гривнях на окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 1919 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з бан­ками». З цього рахунку наступного робочого дня зазначені кошти мо­жуть перераховуватися на користь нерезидента за умови отримання від клієнта всіх потрібних документів, що свідчать про правомірність пла­тежу, та довідки податкового органу, у якому резидент зареєстрований як платник податків, про те, що в клієнта немає заборгованості за пла­тежами перед бюджетом на дату звернення (строк дії довідки 30 днів). Зазначена довідка має містити назву резидента, що здійснює перераху­вання на кореспондентський рахунок банку-нерезидента в гривнях, та­кож номер, дату та предмет угоди, що є підставою для перерахування, суму перерахування, код ЄДРПОУ, код платника ПДВ та дані про наяв­ність або відсутність заборгованості перед бюджетом. Вимоги цього аб­зацу не стосуються резидентів, за договорами (контрактами) яких здій­снюється перерахування за рахунок цільових бюджетних коштів.

У разі здійснення уповноваженим банком України розрахунків з платіжними організаціями міжнародних платіжних систем відповідно до умов договорів, зареєстрованих Національним банком України, до­відка податкового органу не подається.

Уповноважений банк повертає кошти на поточний рахунок клієнта:

наступного робочого дня після дня подання резидентом довідки, якщо клієнт має заборгованість за платежами перед бюджетом, що під­тверджується цією довідкою;

на дванадцятий календарний день, починаючи з дня складання кліє­нтом платіжного доручення, а якщо цей день є неробочим, то першого за ним робочого дня в разі неотримання від клієнта довідки.

Невиконання хоча б однієї із зазначених вимог кваліфікується як не­здійснення уповноваженим банком функцій, покладених на нього пунк­том 2 статті 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю.

Ураховуючи вимоги законодавства деяких країн СНД та Балтії (за умови звернення центрального банку відповідної країни до Національ­ного банку України) щодо потреби сплати до бюджету резидентами цих країн податків та неподаткових платежів в іноземній валюті, у тому чи­слі в гривнях, дозволити уповноваженим банкам України, у яких відк­риті кореспондентські рахунки в гривнях банків і центрального банку цих країн, зараховувати на кореспондентський рахунок центрального банку відповідної країни СНД та Балтії кошти, що перераховуються з кореспондентських рахунків банків цієї країни за операціями щодо сплати до бюджету податків та неподаткових платежів клієнтами останніх банків. У призначенні платежу має бути зазначено: «Сплата податків та неподаткових платежів до бюджету».

 

« Содержание

» следующая страница »
1  ... 12 13 14 15 16 1718 19 20 21 22  ... 418