120
ряд.070+ряд.080+ряд.0
90+
ряд.100+ряд.110
Сплачені:
проценти
130
Х
Сплачені проценти за попередні роки
податки на прибуток
140
Х
Сплачені податки за попередні роки
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
150
Результат до надзвичайних подій(гр.3-гр.4)
Рух коштів від надзвичайних подій
160
Результат від надзвичайних подій(гр.3-гр.4)
Чистий рух коштів від операційної діяльності
170
Загальний результат (гр.3-гр.4)
ви є держателем процентних цінних паперів (облігацій, векселів); ви є лізингодавачем з фінансового лізингу; ви надали процентну позичку (позику).
Ви маєте фінансові інвестиції і отримуєте по них дивіденди (рядок 220). Якщо дивіденди нараховані, то це в рядок 220 писати не можна.
З точки зору руху грошових коштів рядок 240 — рядок 270 = рядок 180 — рядки 200, 230.
ЧИСТИЙ РУХ КОШТІВ ДО НАДЗВИЧАЙНИХ ПОДІЙ (рядок 280) - це різниця графа 3-графа 4.
РУХ КОШТІВ ВІД НАДЗВИЧАЙНИХ ПОДІЙ (рядок 290) - це «манна небесна» від будь-якої фінансової установи. За кордоном є такі випадки, вони описані у літературі[20].
ЧИСТИЙ РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (рядок 300) від інвестиційної діяльності повинен враховувати вплив надзвичайних подій (рядок 290).
У табл. 4.3 наведені порядок розрахунків показників щодо інвестиційної діяльності підприємства.
Фінансова діяльність підприємства. Цей розділ заповнюється прямим методом (касовий рух грошових коштів), тобто без нарахувань. Розділ дає можливість відрізнити фінансову діяльність від інвестиційної. Це дозволить визначити те, на що підприємство може розраховувати від фінансової діяльності і які виплати грошових коштів здійснюються в межах цієї діяльності (фінансової).
НАДХОДЖЕННЯ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ (рядок 310).
Грошові кошти щодо надходження власного капіталу можуть з’явитися в результаті:
• розміщення власних акцій;
• збільшення власного капіталу підприємства за рахунок внесків грошових коштів.
ОТРИМАНІ ПОЗИКИ (рядок 320).
Це тільки ті суми залучених позикових грошових коштів, які використовуються не в операційній (основній) діяльності підприємства.