Основи інвестиційного менеджменту

Амортизація від’ємна по відношенню до фінансових результатів підприємства, але вона (амортизація) залишається в повному розпо­рядженні у підприємства.

Амортизація (коригування) береться з рядка 260 Ф. 2, а саме: скільки амортизації було віднято із доходу, стільки ж повертається до грошового потоку підприємства.

Коригування (рядок 020) на: збільшення (зменшення) забезпечення - це

2  розділ пасиву балансу (різниця між графами 3 та 4).

Коригування (рядок 040) на: збиток (прибуток) від нереалізова­них курсових різниць. Це частка грошового руху від впливу, яка є не в результаті грошових коштів. Це різниця від лежки грошових коштів. У рядку 040 треба указувати результат усіх проміжних аналогічних кур­сових різниць Ф.2 — річна.

Коригування (рядок 050) на: збиток (прибуток) від неопераційної діяльності. Це «чистка» (очищення) результату (рядок 010) від резуль­татів, отриманих від інших видів звичайної діяльності, які не є опера­ційними.

Після цього проміжний результат (до рядка 060) є показник, який відноситься тільки до операційної діяльності. А далі його треба дово­дити до готовності.

Витрати на сплату процентів (ряд. 060). Це сплачені та отримані про­центи й дивіденди, тобто рух грошових коштів від операційної діяль­ності для фінансової установи. Береться із рядка 140 (Ф.2). Далі ці про­центи уже не враховуються в третьому розділі Ф.3 (рух коштів в ре­зультаті фінансової діяльності).

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни у чистих оборот­них активах (рядок 070) — це результат від складання (від’ємності) та­ких попередніх рядків: рядок 070 = рядок 010 + рядок 020 + рядок 030 + рядок 040 + рядок 050 + рядок 060.

Зменшення (збільшення):

•   оборотних активів (рядки 080 — 090);

•   пасивів (рядки 100 — 110).

Збільшення пасивів — це зростання грошових коштів; збільшення активів — це зменшення грошових коштів.

Грошові кошти від операційної діяльності (рядок 120) — це результат від операційної (по суті основної) діяльності. Це головне джерело роз­витку підприємства і касовий прибуток підприємства до оподаткування та виплати процентів.

Сплачені:

•    проценти (рядок 130): на момент складання звітності вказують­ся проценти та податки за попередні періоди;

•    податки на прибуток (рядок 140): на момент складання звітності вказується проценти та податки за попередні періоди.

Чистий рух до надзвичайних подій (рядок 150) — це проміжний резуль­тат, в якому немає результату надзвичайних подій.

Рух коштів від надзвичайних подій (рядок 160) — це, як правило, збит­ки.

Чистий рух коштів від операційної діяльності (рядок 170) — результат від діяльності підприємства.

Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності. Основні над­ходження та витрати грошових коштів підприємства, які є частиною операційної діяльності, визначають «становище» підприємства згідно з Ф.3. Цей розділ складається з використанням непрямих методів х), а 2-й та 3-й розділи — прямим методом х. Загальний результат руху гро­шових коштів у результаті операційної діяльності — основне і найбіль­ше джерело подальшого та перспективного розвитку підприємства.

х — Прямий метод безпосередньо дає усі надходження та виплати грошових коштів, їх співставлення та показує сальдо руху цих коштів за певний період.

х) — Непрямий метод — це обрання будь-якого підсумкового показника (як прави­ло, чистий прибуток), який може охарактеризувати рух грошових коштів за період. Чис­тий прибуток — це база для проведення розрахунків. Звіт щодо непрямого методу при­мушує думати, але в той же час потребує менше часу щодо заповнення форми звітності.

Результати розрахунків прямим та непрямим методами однакові. Операційна діяльність підприємства та заповнення звітності (в даному випадку Ф.3) підприємства — це окреме питання, і тут воно розглядатися не буде, окрім того що наведена табл. 4.2 щодо руху гро­шових коштів в результаті цієї діяльності.

 

« Содержание


 ...  71  ... 


по автору: А Б В Г Д Е Ё Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

по названию: А Б В Г Д Е Ё Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я