За операціями безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою 747 на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються вищезазначеними структурними підрозділами банку. Записи в цій відомості робляться в день одержання звітності від безбалансових відділень, обмінних пунктів.
Наприкінці останнього робочого дня місяця для складання звіту за формою 748 згідно з відомістю форми 747 підбиваються загальні підсумки касових оборотів за кожним символом надходжень і видачі. При цьому щоденні залишки каси за символами 35 і 70 не підсумовуються. За символом 35 до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на 1 число звітного місяця, а за символом 70
— залишок каси на 1 число наступного місяця з останньої колонки відомості.
Після перевірки відомостей форми 747 звітні дані за місяць переносяться до звіту за формою 748. Попередньо підсумовуються показники у відомості касових оборотів установ банків, безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів за рахунками 1001 «Банкноти та монета в касі банку», 1002 «Банкноти та монета в касі позабалансових установ банків», 1003 «Банкноти та монета в обмінних пунктах», 1004 «Банкнота та монета в банкоматах», 1005 «Банкноти та монета, інкасовані до перерахування», а також дані установ банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.
У звіті за формою 748 підбиваються передбачені формою підсумки за надходженнями і видачею, підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки. Дані за символами 34-39 і 66-72 у підсумки за надходженнями і видачею не включаються.
Надходження на рахунки за вкладами громадян і видача з рахунків за вкладами громадян (символи 16 і 55), від підприємств поштового зв’язку і видача їм підкріплень (символи 17 і 59) записуються у звіті в розгорнутому вигляді так само, як вони записані у відомості обліку касових оборотів форми 747.
В останній робочий день місяця складається звіт за формою 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми 747 і на підставі звіту за формою 748 за місяць для надсилання електронною поштою територіальному управлінню Національного банку, а копії — дирекції (управлінню) банку. Відповідальність за достовірність статистичної звітності про касові обороти несе головний бухгалтер установи банку.
Працівник установи банку, який займається аналізом касових оборотів, зобов’язаний один раз на місяць здійснити контрольну перевірку за документами щодо правильності зазначених касових надходжень та видачі за символами звіту, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. У разі потреби він зобов’язаний вжити заходів щодо виправлення помилок в обліку, їх ліквідації, провести інструктаж операційних працівників і повторну перевірку обліку касових оборотів.
Складання звіту про касові обороти в установах Національного банку. Установи комерційних банків надсилають звіти територіальним управлінням Національного банку. Працівники територіальних управлінь Національного банку перевіряють наявність у звітах необхідних даних і підсумків.
Показники звіту за формою 748 перевіряються територіальними управліннями Національного банку в такому порядку:
• залишок оборотної (операційної) каси на початок звітного періоду (символ 34 (35)) у таблиці показників за надходженнями звіряється із залишком оборотної (операційної) каси на кінець звітного періоду (символ 69 (70)), що зазначається у таблиці показників за видачею на попередню дату;
• за всіма символами надходжень і видачі проводиться перевірка, тобто показники касових оборотів щоденного звіту порівнюються з даними за попередній день і за відповідний день попереднього місяця, а щомісячні відповідно з даними за попередні місяці. Якщо за окремими символами спостерігаються значні відхилення, то відповідні показники уточнюються в оперативному порядку з установою комерційного банку;
» следующая страница »
1 ... 88 89 90 91 92 9394 95 96 97 98 ... 278