Банківська справа

Видача готівки під звіт проводиться з кас підприємств за умови повно­го звіту конкретної підзвітної особи за раніше виданими під звіт сумами.

Підзвітні особи зобов’язані подати до бухгалтерії підприємства разом із невикористаним залишком готівки авансовий звіт про витрачання одер­жаних у касі сум у такі строки:

•                за відрядженнями — протягом трьох робочих днів після повернення;

•                 на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторин­ної сировини — протягом десяти робочих днів з дня видачі готівки;

•                 на всі інші виробничі потреби — наступного робочого дня після ви­дачі готівки.

Якщо з каси підприємства підзвітній особі одночасно видана готівка на відрядження та для вирішення у цьому відрядженні виробничих питань, то підзвітна особа незалежно від строку відрядження протягом трьох робочих днів після повернення з відрядження подає до бухгалтерії авансовий звіт.

Фізичні особи, які одержали готівку із застосуванням корпоративної картки для вирішення виробничих питань або на відрядження, викорис­товують її за цільовим призначенням без оприбуткування в касі підприєм­ства. Зазначені особи подають до бухгалтерії авансовий звіт разом з підтвер­джуючими документами в порядку, що визначений для підзвітних осіб.

До підприємств можуть застосовуватися штрафні санкції згідно з чин­ним законодавством України за:

•                перевищення встановлених лімітів каси;

•                неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки;

•                 перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за її видачу під звіт без повного звітування щодо ра­ніше виданих коштів;

•                 витрачання готівки з виручки на виплати, що пов’язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;

•                 використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;

•                проведення готівкових розрахунків без платіжного документа, який підтверджував би сплату покупцем готівки.

2.                Організація готівкового обігу комерційними банками

Порядок підготовки та розробки прогнозів касових оборотів. Прогноз го­тівкового обігу встановлює обсяг і джерела надходжень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг ви­пуску готівки або вилучення її з обігу в цілому по країні і регіонах.

Для обґрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:

•                змін у тенденціях соціально-економічного розвитку;

•                тенденцій, що характерні для готівкового обігу;

•                джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі її з кас банків;

•   швидкості повернення готівки в каси банків;

•   рівня інкасації торговельної виручки;

•                змін у напрямах використання грошових доходів населення та дже­рел їх формування.

Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу грошових доходів і витрат населення визначаються Державним комітетом статисти­ки України, а прогнозного — Міністерством економіки України.

Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку подають регіональним дер­жавним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.

 

« Содержание

» следующая страница »
1  ... 76 77 78 79 80 8182 83 84 85 86  ... 278