*Кількість років відповідає терміну тривалості проекту (у даному випадку наведений приклад проекту, тривалість якого становить 5 років). |
Важливі ремарки:
Розрахунок у таблиці 14.3.4 проводиться наступним чином: 274
1. Розрахунок залишку дебіторської і кредиторської заборгованості здійснюється на кінець періоду, виходячи з їх рівня, встановленого в припущеннях, та відповідних даних табл. 14.3.1.
2. У зв’язку з тим, що ПДВ на вартість проекту підлягає поверненню шляхом зарахування в рахунок майбутніх платежів, в п. 1.3 вказується ПДВ, що підлягає відшкодуванню (п. 10 табл. 14.2.1) за мінусом ПДВ до сплати (п. 6, табл. 14.3.3) у розмірі, який не перевищує ПДВ, що підлягає відшкодуванню.
3. У стовпчиках «1-й», «2-й»,... , «5-й роки» пункти 1 (пп.1.1-1.3) та 2
(пп.2.1.-2.3.) заповнюються розрахунковими даними залишку дебіторської та кредиторської заборгованості на кінець періоду. У стовпчиках «зміна» у вказаних рядках відбувається розрахунок приросту/зниження залишку дебіторської та кредиторської заборгованості порівняно з минулим періодом.
4. Загальний рядок (п. 3) заповнюється в стовпчиках «зміна», де визначається загальний приріст/зниження власних коштів підприємства за рахунок змін дебіторської та кредиторської заборгованості. Розрахунок здійснюється, виходячи з наступного:
приріст дебіторської заборгованості для коштів підприємства є фактором вилучення готівки з обороту, тому при підрахуванні загального результату у п. 3 зміни дебіторської заборгованості, визначені в п. 1, приймаються з протилежним знаком;
зростання кредиторської заборгованості фактично збільшує обсяги готівкових коштів у розпорядженні підприємства (організації), тому в підсумковому розрахунку в п. 3 знак числа з п. 2 (приріст/зниження кредиторської заборгованості) не змінюється.
План руху готівки виглядає наступним чином (таблиця 14.3.5).
Таблиця 14.3.5.
Похожие книги
|