Ситуація
1. З’ясуйте, якими письмовими доказами може бути підтверджена або спростована
зібрана аудитором інформація по розрахункам з підзвітними особами
(табл.6.4). Наведіть методи збору доказів.
Таблиця 6.4. Аналіз інформації,
зібраної аудитором
№
Інформація зібрана аудитором
Методи
з/п
докази
збору
доказів
1
2
3
4
1.
Видача грошових коштів особам на
господарські потреби згідно з наказом керівника. Наказ керівника
підприємства на видачу коштів Івановій П. С.
відсутній.
2.
Видача грошових коштів з каси в підзвіт
працівнику Петрову В. П., який не
є працівником підприємства.
3.
Видача грошових коштів особам, які не
звітували за попередній звіт.
4.
Відсутність в авансових звітах про
відрядження відміток у місцях перебування.
5.
Видача грошових коштів у підзвіт, що
перевищують суми, зазначені в кошторисі.
6.
Невідповідність підзвітних сум по
авансовому звіту та прикладеними до нього документами.
7.
Виплата грошових коштів згідно з
авансовим звітом, де відсутня печатка у посвідчені за місцем перебування.
8.
Некоректне складання бухгалтерських
записів за операціями розрахунків з підзвітними особами.
Продовження таблиці 6.4
9.
Неправильне виведення залишків по підзвітним особам на кінець
звітного року.
10.
Невідповідність записів у авансових звітах та в головній книзі по
рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
Ситуація
2. Аудитор підготовив висновок, у якому вказав на обмеження обсягу аудиту з
вини замовника. Замовник відмовився прийняти такий висновок. Яким чином
можна, на вашу думку, запобігти такій конфліктній ситуації на стадії підготовки договору
на здійснення аудиту?