К
КАЗНАЧЕЙСЬКИЙ ВЕКСЕЛЬ - див. Вексель державної скарбниці.
КАЛЕНДАР ПЛАТІЖНИЙ - короткотерміновий прогноз надходження і витрачання коштів підприємства (організації, установи). Складається з двох частин: витратної та дохідної. Слугує для планування руху наявних на підприємстві коштів і майбутніх фінансових потреб (тобто надлишку або нестачі коштів). Балансується залишком (сальдо) на розрахунковому рахунку підприємства. Різниця між поточним фінансовим планом підприємства і К.п. полягає в тому, що перший документ є балансом за певний період часу, тимчасом як другий - балансом на конкретну календарну дату. К.п. може складатися на квартал із поділом на місяці чи декади, а на підприємствах, де можливі часті зміни грошових потоків, - на місяць з поділом на декади чи тижні.
Найважливішим моментом у складанні К.п. є реальне оцінювання грошових доходів і витрат. Грошові доходи оцінюють за такими статтями: перехідна з попереднього планового періоду дебіторська заборгованість - надходження коштів від покупців (замовників) за протермінованою заборгованістю (зростаючим підсумком); виторг від реалізації продукції, робіт, послуг; виторг від реалізації зайвого майна; інші надходження
- асигнування з бюджету, фінансові допомоги тощо. Грошові витрати оцінюють за такими статтями: поточна оплата рахунків постачальників і виконавців за поставлені матеріали, вироби, сировину, напівфабрикати, виконані роботи чи надані підприємству послуги; погашення кредиторської заборгованості; заробітна плата і пов’язані з нею платежі; податки та платежі до позабюджетних фондів; витрати на поточний і капітальний ремонти; капітальні витрати на розширення, реконструкцію, технічне переобладнання підприємства та нове будівництво; сплата процентів за кредит; інші платежі - виплата дивідендів за акціями, невиробничі втрати, повернення раніше отриманих фінансових допомог тощо. Грошове сальдо на певну календарну дату визначають як різницю між сумами надходжень і витрат за попередній плановий період.
К.п., як надійний інструмент оперативного управління грошовими потоками підприємства, дає змогу: оптимізувати й максимально можливо синхронізувати вхідний та вихідний грошові потоки; забезпечити пріоритетність платежів підприємства за критерієм їх впливу на кінцеві результати його фінансової діяльності; забезпечити ліквідність грошового потоку підприємства, тобто його платоспроможність.
Крім К.п. для підприємства загалом, можуть розробляти К.п. диференційовані за окремими видами господарської діяльності чи за різними центрами відповідальності (структурними підрозділами) підприємства. У системі оперативного управління грошовими потоками від операційної діяльності підприємства основними видами К. п. є: податковий К.п., календар інкасування дебіторської заборгованості, календар обслуговування фінансових кредитів, календар виплат заробітної плати, календар (бюджет) формування виробничих запасів, календар (бюджет) управлінських витрат, календар (бюджет) реалізації продукції. У системі оперативного управління грошовими потоками від інвестиційної діяльності підприємства розробляють: календар (бюджет) формування портфеля довготермінових фінансовий інвестицій, календар (капітальний бюджет) реалізації програми реальних інвестицій, календар (капітальний бюджет) реалізації окремих інвестиційних проектів. У системі оперативного управління грошовими потоками від фінансової діяльності підприємства можуть розробляти: календар (бюджет) емісії акцій, календар (бюджет) емісії облігацій, календар амортизації боргу щодо фінансових кредитів.
КАЛЕНДАР ПОДАТКОВИЙ - календар граничних термінів сплати податків і подання податкової звітності.
КАЛЕНДАРНИЙ ФОНД ЧАСУ - див. Баланс робочого часу.
КАЛЬКУЛЮВАННЯ (від лат. еакціагіо - рахунок, підрахунок) - обчислення в грошовому вимірі певних економічних показників, зокрема собівартості продукції (робіт, послуг), гуртових та інших цін тощо. К. є складовою управлінського обліку. У процесі К. формують інформацію, яка дає змогу приймати ефективні управлінські рішення як щодо господарської діяльності, так і щодо ціноутворення, а також контролювати витрати на виробництво продукції як по окремих видах діяльності, виробничих процесах, структурних підрозділах, так і по підприємству загалом.
» следующая страница »
1 ... 150 151 152 153 154 155156 157 158 159 160 ... 396