Сума,
грн.
Дебет
Кредит
3
Оприбутковано імпортовані товари. Курс НБУ —$1 =5грн.
281
"Товари на складі"
362
"Розрахунки з іноземними покупцями"
$5000
25000
4
Нараховано та сплачено митні платежі
377
"Розрахунки з іншими дебіто-
311
"Поточні рахунки в національній
2538
281
Товари на складі"
377
"Розрахунки з іншими дебіторами"
5
Нараховано та сплачено ПДВ
6411
"Розрахунки за податками (ПДВ)"
311
"Поточні рахунки в національній валюті"
5500
377
"Розрахунки з іншими дебіторами"
6411
"Розрахунки за податками (ПДВ)"
6411
"Розрахунки за податками
(ПДВ)"
377
"Розрахунки з іншими дебіторами"
Імпорт послуг
1
Перераховано аванс нерезиденту в сумі $5000 за аудиторські послуги за курсом НБУ —$1 =5грн.
371
"Розрахунки за виданими авансами"
312
"Поточні рахунки в іноземній валюті"
$5000
25000
2
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на вартість послуг нерезидента
643
"Податкові зобов’язання"
641
"Розрахунки за податками"
5000
3
Списано на адміністративні витрати вартість аудиторських послуг нерезидента
92
"Адміністративні витрати"
371
"Розрахунки за виданими авансами"
$5000
25000
4
Включено до складу податкового кредиту суму ПДВ, нараховану на вартість послуг нерезидента (у наступному після нарахування податковому періоді)
641
"Розрахунки за податками"
643
"Податкові зобов’язання"
5000
Відображення в бухгалтерському обліку донарахованих податків, а також нарахованих фінансових та адміністративних санкцій наведено в таблиця 6.19.
Таблиця 6.19
|
№ п/п |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Нараховано податок за операціями, що проведені у попередньому році |
44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" |
641 "Розрахунки за податками" |
400 |
|
2 |
Нараховано податок за операціями, що проведені у поточному році |
92 "Адміністративні витрати", 98 "Податки на прибуток", 17 "Відстрочені податкові активи" |
641 "Розрахунки за податками" |
300 |
|
3 |
Нараховано пеню за актом документальної перевірки |
948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" |
641 "Розрахунки за податками" |
200 |
|
№ п/п |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн. |
|
|
Дебет
» следующая страница » |