Поддєрьогін А. М. дає таке визначення: «Фінансовий стан» - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємств, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображують наявність розміщення і використання фінансових ресурсів.» [3, с. 328].
Аналіз фінансового стану починають з оцінки майнового стану організації та джерел його утворення. Для оцінки майнового стану підприємства необхідно вивчити зміну складу і структури його майна, визначити вплив зміни майнового становища на фінансовий стан підприємства [1, с. 112].
Неодмінним складником переходу України до ринкових відносин є створення нових підприємницьких структур та приватизація підприємств. Цей перехід зумовив еволюцію відносин власності і типів суб'єктів господарювання в напрямку забезпечення їх розмаїття. Процеси ринкових перетворень привернули істотну увагу до дослідження теоретичних та практичних проблем подальшого розвитку та підвищення ефективності функціонування підприємств як державного, так і приватного сектора економіки України.
Важливу роль у забезпеченні ефективних форм господарювання на вітчизняних підприємствах відіграє аналіз фінансового-економічного стану підприємств, який відповідає за відбір, оцінку та інтерпретацію фінансових, економічних та інших даних, що впливають на процес прийняття інвестиційних та фінансових рішень.
Думка про те, що розвиток методів аналізу фінансового стану підприємства проходив переважно в США та Західній Європі не може викликати особливих заперечень: цей аналіз покликаний обслуговувати потреби ринкової економіки, і тому лише розвиток та ускладнення механізму ринкової економіки можуть сприяти вдосконаленню його методів.
Методи аналізу фінансового стану підприємства постійно вдосконалюються по мірі настання змін в економічному середовищі нашої держави. Нові ідеї та принципи в цій сфері насамперед доходять до користувачів періодичних економічних видань.
На основі форм № 1-2 практикою фінансового аналізу виділено такі основні методи:
горизонтальний аналіз - порівняння кожної позиції в інформації з попереднім періодом;
вертикальний аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників;
трендовий аналіз - порівняння кожної позиції в інформації з низкою попередніх періодів [4, с. 27].
Ефективне виробництво та реалізація якісної продукції позитивно впливають на фінансово-економічний стан підприємства. Збої у виробничому процесі, погіршення якості продукції, ускладнення з її реалізацією ведуть до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, внаслідок чого погіршується його платоспроможність. Очевидним також є і зворотний зв'язок, який полягає у тому, що відсутність коштів може призвести до перебоїв у забезпеченості матеріальними ресурсами, а отже, і у виробничому процесі.
Оцінювання результатів діяльності підприємств є одним із основних елементів у системі управління і обгрунтування господарських рішень. Він становить інтерес для інвесторів, кредиторів,
постачальників матеріально-технічних ресурсів, державних органів управління й виробничих менеджерів.
Є два принципово різних підходи до оцінювання діяльності підприємства. За першого підходу оцінюють діяльність підприємства на основі одного синтетичного показника, максимізація або мінімізація якого забезпечить прийняття оптимального рішення. Як такі показники пропонується використовувати: обсяги продажу, прибуток, собівартість продукції та інші [5, с. 111]. Однак, використання цих показників має низку вад, зумовлених впливом на них чинників ринково-кон'юнктурного характеру.
Другий підхід до оцінювання результатів роботи підприємств грунтується на системі показників, які всебічно відображають стан і розвиток діяльності суб'єкта господарювання.